企业年金让员工退休后“双薪” 专家建议职工缴纳部分优惠应更清晰

当职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可随合同转移

7月5日，劳动和社会保障部第一份企业年金计划落户联想，按照该计划，联想员工的养老金将会涨2倍！而今年初，广州市劳动保障局也向全市推行企业年金，不过目前全市参加的企业仅10家左右。好事缘何多磨？专家认为与税收等优惠政策尚未到位有关。专家建议，企业年金对职工缴纳部分的优惠应更清晰。
成为养老保险第二支柱 

所谓企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立补充养老保险的制度，年金可由企业出资，也可以企业和职工按比例共同出资。费用可按月归集，也可半年或一年归集一次，职工个人缴费由企业代扣代缴。

中大君融理财中心副主任毛丹平对记者表示，完善的社会养老保障体系建设应由三个支柱构成：第一，是由国家依法强制建立，通过税收或缴费筹资、现收现付确定给付、广覆盖（全体就业人员或全体公民）、低水平的基本养老保险制度；第二，是由企业自愿发起，依靠企业和个人缴费筹资、完全积累的补充养老保险制度（如企业年金）；第三，是以个人储蓄为主的个人养老保障，如商业保险、个人工资存款。 
不过，从目前来看，第一支柱——基本养老保险情况并不乐观。据了解，我国由政府财政支撑的基本养老保险体系存在着严重资金缺口和压力，急需建立私人养老保障机制作为补充。

跳槽后仍可享投资收益   

在中国劳动和社会保障部前年出台的《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》后，一些大企业开始尝试将企业年金作为员工的薪酬福利计划之一。
根据规定，建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案，设定诸如缴费比例，理财产品选择等参数。方案审批通过后，企业年金将为员工的退休生活增加一笔不菲的收入。

企业年金账户管理首家试点银行——招商银行相关负责人告诉记者，企业年金还有一个好处是：如果员工跳槽，新进入的企业也建立了企业年金，他可以办理转移；如果没有建立，该员工可继续放在原账户中，和原公司其他员工一样，享受投资收益。因为投资管理人对应的是整个企业的大账户，所以离职员工不需要缴纳投资管理费用，只是承担账户管理人的费用，而这部分费用相对投资收益微乎其微。 
根据广州市有关政策，当职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金也可随合同转移。

广州仅10企业初尝年金

今年初，广州市劳动保障局转发《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》，向全市推行企业年金，作为今年一个重点工作。
据了解，广州目前企业年金推广情况仍显缓慢，参加企业仅10家左右。按照规定，企业可从工资总额中拿出4%作为企业年金，用作养老保险的补充，并且这笔资金为税前列支。企业年金采用个人账户方式进行管理。

记者了解到，企业年金基金由三部分组成：企业缴费、职工个人缴费和企业年金基金投资运营收益。企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。企业缴费应按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。

职工在达到国家规定的退休年龄时，可从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。未达到退休年龄的，不得从个人账户中提前支取资金。

专家建议 还需税收优惠政策到位

据专家介绍，在国外，企业年金之所以能成为稳固的职工退休金第二支柱，避税是直接驱动器。但是，我国税法中针对企业年金的法规仍存空白，目前唯一的税惠依据是《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》中规定的：“企业年金企业缴费在工资总额4%以内的部分可从成本中列支。同时，鼓励开展个人储蓄性养老保险。”
目前，广州、上海、北京等22个省、市、区已发布了企业年金税收优惠政策，企业缴费税前列支比例一般为企业工资总额的4%~5%。

不过，太平人寿广东分公司有关人士则认为，地方政策中的工资总额是个笼统的概念，在具体操作时较模糊，而且仅局限于企业缴费层面，关于个人缴费和企业年金基金的投资收益是否享受税惠，以及居民领取年金时的个人所得应该如何征税的问题尚缺少明确的规定。
平安养老保险公司副总经理杨学连也曾对记者表示，企业顾及利润，在无优惠的政策出台前，自然不会对补充养老保险那么积极；另外个人缴纳企业年金的部分也没有免税，运作收益还需要缴纳利息税。这让本来是件好事的企业年金在目前看来还是“水中泡影”，所以国家应尽快出台相关支持政策来调动企业的积极性。